Verot ja etuudet

Verot ja etuudet

Tässä kohdassa kuvataan sinua koskevat määräykset veronmaksusta ja sosiaalietuuksista Ruotsissa.
Verovirasto on Ruotsissa veroasioita hoitava viranomainen. 

Sinun ei tarvitse maksaa veroa, ellei…

työnantajallasi ole konttoria tai toimitiloja Ruotsissa, ja olet täällä vain vähän aikaa.
 
Ulkomaankomennuksella olevien työntekijöiden, jotka työskentelevät korkeintaan 183 päivää vuodessa, ei tarvitse maksaa veroja tuloistaan. Edellytyksenä on, ettei ulkomaisella työnantajalla ole kiinteää toimipaikkaa Ruotsissa.
 
Kiinteä toimipaikka on pysyvä elinkeinon harjoittamispaikka, josta toimintaa harjoitetaan kokonaan tai osittain. Esimerkkejä kiinteästä toimipaikasta ovat tytäryhtiö, konttori, tehdas ja rakennustyömaa (jonka toiminta kestää vähintään 12 kuukautta).

Sinun pitää maksaa veroa, jos…

työnantajallasi on kiinteä toimipaikka Ruotsissa, ja sinun on määrä tehdä töitä täällä korkeintaan kuusi kuukautta.

Jos kiinteän toimipaikan Ruotsissa omaava työnantaja palkkaa ulkomaisen työntekijän, joka ei asu vakituisesti Ruotsissa, korkeintaan kuudeksi kuukaudeksi, työntekijän tulee maksaa erityistä ulkomailla asuvien tuloveroa (SINK). Tämä erityinen tulovero on  25 %. Kuuden kuukauden jälkeen työntekijän katsotaan verotuksellisesti asuvan Ruotsissa, jolloin hänen tulee tällöin maksaa veroja tavallisten valtion ja kunnallista tuloveroa koskevien sääntöjen mukaisesti. Näin voi myös käydä työntekijän työskennellessä Ruotsissa useita eri kertoja vuoden aikana.
 
On myös mahdollista pyytää Verovirastolta lupa saada välittömästi maksaa veroa valtion ja kunnallisen tuloveron tavallisten sääntöjen mukaisesti ja saada tällöin kuluvähennys. Verokanta on tuolloin korkeampi kuin 25 %. Jos yhteenlasketut tulot on ansaittu yksinomaan tai lähes yksinomaan Ruotsissa, perusvähennys ja yleiset vähennykset voidaan vähentää veronalaisesta tulosta. Tällaisia vähennysmahdollisuuksia ei ole erityistä tuloveroa maksettaessa.  
 

Sinun ei tarvitse maksaa veroa kahta kertaa

Ruotsin ja muiden maiden välillä solmitussa ns. kaksoisverotussopimuksessa on määräyksiä, joiden mukaan Ruotsissa saatu korvaus on verotonta.
 
Jos haluat lisätietoja veronalaisista ja verovapaista tuloista sekä veroja koskevasta selonteosta  ja verojen maksamisesta, ota yhteys Veroviraston veroneuvontaan (skatteupplysning). Linkki Verovirastoon on edempänä tällä sivulla.   
 

Sosiaaliturvamaksuja ei tarvitse maksaa, jos…

ulkomainen työnantaja lähettää työntekijöitä  Ruotsiin, ja nämä työskentelevät Ruotsissa vajaan vuoden. Jos työntekijä on kotoisin jostakin muusta EU-/ETA-maasta, kuuluminen toisen maan sosiaalivakuutusjärjestelmään tulee pystyä vahvistamaan todistuksella. 
 

Sosiaaliturvamaksut pitää maksaa…

kaikissa muissa tapauksissa. Ruotsissa töissä olevasta henkilöstä maksetaan sosiaaliturvamaksut työnantajamaksun ja oma-aloitteisen sosiaaliturvamaksun  (egenavgift) muodossa. Työnantaja maksaa työntekijöistään työnantajamaksun, ja se lasketaan maksettujen palkkojen ja etuuksien pohjalta.
Toimintaansa toiminimenä tai kauppayhtiönä harjoittavien itsenäisten yrittäjien tulee maksaa oma-aloitteista sosiaaliturvamaksua (egenavgift).
 
Ulkomaisten työnantajien tulee rekisteröityä Veroviraston Malmön ulkomaankonttoriin tai Tukholman ulkomaanyksikköön.
 
Tanskassa, Färsaarilla, Grönlannissa, Islannissa, Puolassa, Slovakiassa, Sloveniassa, Tšekissä, Saksassa ja Itävallassa toimivien työnantajien tulee kääntyä Veroviraston Malmön ulkomaankonttorin puoleen. Muissa maissa toimivien työnantajien tulee kääntyä Veroviraston Tukholman ulkomaankonttorin puoleen.

Veroviraston verkkosivun osoite

Sosiaalietuutesi Ruotsissa

Jos kuulut jonkin toisen maan sosiaalivakuutusjärjestelmään, pääsääntönä on, että et kuulu Ruotsin sosiaalivakuutusjärjestelmän piiriin. Säännöt on muotoiltu siten, ettei kenenkään pitäisi olla yhtä aikaa vakuutettuna useammassa maassa.

Ruotsin sosiaalivakuutusjärjestelmä kattaa  erityyppisiä etuuksia: asumis- ja työperusteisia.

Työperusteiset etuudet kattavat jonkintyyppisen tulonmenetyksen, esimerkkinä vanhempainraha ja sairauspäiväraha. Jos työskentelet ruotsalaisen työnantajan palveluksessa, mutta olet ulkomaalainen työntekijä, sinulla on oikeus näihin etuuksiin.

Sinulla on yleensä oikeus saada asumisperusteisia etuuksia, jos olet asunut Ruotsissa vähintään vuoden.

EU-kansalaisia koskevat erityiset säännöt, joiden mukaan heillä voi olla oikeus sekä työ- että asumisperusteisiin etuuksiin, jos työ tehdään Ruotsissa.

Vakuutuskassa päättää, onko henkilö vakuutettu Ruotsissa ja onko hänellä oikeus etuuksiin.

Voit vapaaehtoisesti ilmoittautua Vakuutuskassaan tullessasi töihin Ruotsiin. Ilmoittautuminen ei vaikuta mahdolliseen oikeuteen saada etuuksia.

Ruotsiin asumaan tulevan henkilön, joka ei rekisteröidy väestökirjanpitoon, tulee lain mukaan ilmoittautua Vakuutuskassaan.