Podatki i świadczenia

Podano tu informacje o zasadach obowiązujących w Szwecji przy płaceniu podatków oraz o należnych świadczeniach socjalnych.
Organem zajmującym się w Szwecji sprawami podatkowymi jest Skatteverket (Urząd Podatkowy).

Nie musisz płacić podatku, jeżeli…

Twój pracodawca nie ma w Szwecji biura lub zakładu pracy, a Ty przebywasz tu jedynie przez krótki czas.
 
Dochody pracowników delegowanych, którzy będą pracować nie więcej niż 183 dni w ciągu roku, są zwolnione od podatku, pod warunkiem, że zagraniczny pracodawca nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności w Szwecji.
 
Stałe miejsce prowadzenia działalności to utrzymywane trwale miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, w oparciu o które działalność jest prowadzona w całości lub częściowo. Przykładem stałego miejsca prowadzenia działalności jest filia, biuro, fabryka lub miejsce prowadzenia prac budowlanych (trwających co najmniej 12 miesięcy).

Musisz płacić podatek, jeżeli…

Twój pracodawca posiada w Szwecji stałe miejsce prowadzenia działalności, a Ty będziesz pracować tu przez maksymalnie sześć miesięcy.

Jeżeli pracodawca posiadający stałe miejsce prowadzenia działalności w Szwecji zatrudni zagranicznego pracownika, który nie mieszka tu na stałe, na okres nie dłuższy niż sześć miesięcy, pracownik jest zobowiązany płacić szczególny podatek dochodowy, SINK. Wysokość szczególnego podatku dochodowego wynosi 25 procent. Po upływie sześciu miesięcy uznaje się z podatkowego punktu widzenia, że pracownik mieszka na stałe w Szwecji i jest on wtedy zobowiązany płacić podatek zgodnie z ogólnymi zasadami naliczania państwowego i gminnego podatku dochodowego. Może to również mieć miejsce w przypadku wielokrotnych pobytów w Szwecji.
 
Istnieje możliwość złożenia w Urzędzie Podatkowym wniosku o natychmiastowe opodatkowanie zgodnie z ogólnymi zasadami naliczania państwowego i gminnego podatku dochodowego, które uprawnia do odliczania pewnych kosztów. Stawka podatku jest wtedy wyższa niż 25 procent. Jeżeli cały dochód został uzyskany wyłącznie (lub niemal wyłącznie) w Szwecji, to od dochodu podlegającego opodatkowaniu można odliczyć kwotę podstawową i ogólnie przysługujące kwoty odliczeń. Tego rodzaju odliczenia nie przysługują w przypadku szczególnego podatku dochodowego.

Nie musisz płacić podwójnego podatku

Tak zwane umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarte między Szwecją a pewnymi krajami zawierają przepisy o zwolnieniu wynagrodzenia uzyskanego w Szwecji od podatku.
 
Aby uzyskać informacje o dochodach podlegających opodatkowaniu i zwolnionych od podatku, a także o składaniu deklaracji podatkowych i wpłacaniu podatku, skontaktuj się z wydziałem informacji Urzędu Podatkowego. Link do strony internetowej Urzędu Podatkowego podano poniżej.

na ubezpieczenia społeczne nie trzeba płacić, jeżeli…

zagraniczny pracodawca wysyła pracowników do pracy do Szwecji na okres krótszy niż jeden rok. Jeżeli pracownik pochodzi z innego kraju UE/EOG, wymagane jest zaświadczenie potwierdzające jego uczestnictwo w systemie ubezpieczeń społecznych w innym kraju.

Składki na ubezpieczenia społeczne trzeba płacić…

w pozostałych przypadkach. Składki na ubezpieczenia społeczne, obejmujące składki opłacane przez pracodawcę i składki własne, płaci się za osoby pracujące w Szwecji. Składkę opłacaną przez pracodawcę płaci się za wszystkich zatrudnionych pracowników, a oblicza się ją na podstawie sumy wypłaconych wynagrodzeń i świadczeń.
Składkę własną płacą wszystkie osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą w firmie jednoosobowej lub w spółce jawnej.
 
Pracodawcy zagraniczni powinni zarejestrować się w Biurze Zagranicznym Urzędu Podatkowego w Malmö lub w Jednostce ds. Zagranicznych Urzędu Podatkowego w Sztokholmie.
 
Pracodawcy z Danii, Wysp Owczych, Grenlandii, Islandii, Polski, Słowacji, Czech, Niemiec i Austrii powinni zwrócić się do Biura Zagranicznego Urzędu Podatkowego w Malmö, a pracodawcy z pozostałych krajów do Jednostki ds. Zagranicznych Urzędu Podatkowego w Sztokholmie.

Adres umożliwiający kontakt z Urzędem Podatkowym

Twoje świadczenia socjalne w Szwecji

Jeżeli jesteś objęty systemem ubezpieczeń społecznych innego kraju, a w Szwecji pracujesz jedynie tymczasowo, obowiązuje zwykle zasada, że nie podlegasz szwedzkiemu systemowi ubezpieczeń społecznych. Przepisy zostały skonstruowane w taki sposób, by nikt nie był jednocześnie ubezpieczony w kilku krajach.

Szwedzki system ubezpieczeń społecznych obejmuje różne rodzaje świadczeń: związane z miejscem zamieszkania i związane z pracą.

Świadczenia związane z pracą obejmują różne formy utraty dochodów, na przykład zasiłek wychowawczy i zasiłek chorobowy. Jeżeli pracujesz dla szwedzkiego pracodawcy, ale jesteś pracownikiem zagranicznym, masz prawo do tych świadczeń.

Prawo do świadczeń związanych z miejscem zamieszkania nabywasz z reguły wtedy, gdy mieszkasz w Szwecji rok lub dłużej.

Obywatele Unii Europejskiej są objęci szczególnymi zasadami, co oznacza, że mają prawo do świadczeń związanych z pracą i świadczeń związanych z miejscem zamieszkania, jeżeli pracę wykonują tylko w Szwecji.

O tym, czy dana osoba jest ubezpieczona w Szwecji i ma prawo do świadczeń, decyduje Kasa Ubezpieczeń.

Możesz dobrowolnie zgłosić się do kasy Ubezpieczeń, gdy przyjeżdżasz do Szwecji w celu podjęcia pracy. Zgłoszenie takie nie ma wpływu na ewentualne prawo do świadczeń.

Osoba przyjeżdżająca do Szwecji w celu zamieszkania w tym kraju bez wpisu do ewidencji ludności, musi zgodnie z przepisami prawa zgłosić się do Kasy Ubezpieczeń.
Adres umożliwiający kontakt z Kasą Ubezpieczeń