Steuern und Vergünstigungen

Steuern und Vergünstigungen

Hier erfahren Sie, was für Sie hinsichtlich der Steuern in Schweden gilt, sowie welche sozialen Vergünstigungen für Sie in Schweden gelten.
Skatteverket ist die schwedische Behörde, die die Besteuerung durchführt.

Sie zahlen keine Steuern wenn…

Ihr Arbeitgeber in Schweden kein Büro und keinen Arbeitsplatz hat, und Sie sich hier nur kurze Zeit aufhalten.
 
Für entsandte Arbeitnehmer, die hier in einem Jahr maximal 183 Tage arbeiten, sind die Einkommen steuerbefreit, unter der Voraussetzung, dass der ausländische Arbeitgeber in Schweden keine feste Betriebseinrichtung hat.
 
Eine feste Betriebseinrichtung bedeutet ein ständiger Ort, von dem aus das Gewerbe komplett oder teilweise ausgeübt wird. Beispiele von festen Betriebseinrichtungen sind Zweigstellen, Büros, Fabriken oder Bauplätze (die mindestens 12 Monate lang Bestand haben).

Sie müssen Steuern zahlen, wenn …

Ihr Arbeitgeber in Schweden eine feste Betriebseinrichtung hat, und Sie hier maximal 6 Monate lang arbeiten werden.

Wenn ein Arbeitgeber, der in Schweden eine feste Betriebseinrichtung hat, einen ausländischen Arbeitnehmer für eine Arbeit während höchstens 6 Monate anstellt, der hier nicht seinen festen Wohnsitz hat, muss dieser Arbeitgeber eine besondereSteuer, SINK, zahlen. Diese Sondersteuer beträgt 25 Prozent. Nach 6 Monaten hat der Arbeitnehmer laut dieser Vorschrift einen schwedischen Wohnsitz, und er muss deswegen die staatliche und kommunale Einkommensteuer, wie alle anderen, zahlen.  Bei wiederkehrenden Aufenthalten in Schweden kann dies auch der Fall sein. 
 
Sie können statt dessen bei Skatteverket beantragen, ab sofort Steuern nach den allgemeinen Regeln für die staatliche und kommunale Einkommensteuer zahlen zu dürfen, in dem Fall bewilligt man Ihnen einen Kostenabzug. Der Steuersatz beträgt in dem Fall über 25 Prozent. Wenn Sie Ihr gesamtes Einkommen 6 Monate lang ausschlieβlich in Schweden verdient haben, ist es Ihnen gestattet, von dem steuerpflichtigen Einkommen Grundabzüge und allgemeine Abzüge abzuziehen. Solche Abzugsmöglichkeiten haben Sie bei der Sondereinkommensteuer nicht.  
 

Zahlen Sie nicht doppelte Steuern

Es liegen in dem sogenannten Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Schweden und verschiedenen Ländern Bestimmungen vor, die besagen, dass Löhne und Gehälter in Schweden steuerbefreit sind.
 
Wenden Sie sich bitte an: Skatteverkets skatteupplysning – Die Auskunftstelle des schwedischen Finanzamtes – um zu erfahren, welche Einkommen steuerpflichtig oder steuerbefreit sind, beziehungsweise, wie über die Steuern Rechenschaft abzulegen ist und wie diese einzuzahlen sind. 

Soziale Abgaben sind nicht zu zahlen, wenn …

ein ausländischer Arbeitgeber einen Angestellten zwecks Arbeit für eine kürzere Zeit als ein Jahr nach Schweden entsendet. Wenn der Angestellte aus einem anderen EU/EWG-Land stammt, muss durch eine besondere Bescheinigung bestätigt werden, dass er Mitglied der Sozialversicherung des anderen Staates ist. 
 

Die sozialen Abgaben sind…

in allen anderen Fällen zu zahlen. Soziale Abgaben, in der Form von Arbeitgeberabgaben oder eigenen Abgaben, sind für alle zu zahlen, die in Schweden arbeiten. Die Arbeitgeberabgaben sind vom Arbeutgeber für alle seine Angestellten zu zahlen, sie beziehen sich auf die Summe der ausgezahlten Löhne, Gehälter und Vergünstigungen.
Die eigenen Abgaben sind von Selbständigen zu zahlen, die einen eigenen Betrieb oder eine Handelsgesellschaft betreiben.
 
Ausländische Arbeitgeber müssen sich bei Skatteverkets utlandskontor – beim Auslandbüro des schwedischen Finanzamtes - in Malmö oder bei Utlandsenheten – der Auslandsdivision - in Stockholm eintragen lassen.
 
Arbeitgeber aus Dänemark, aus den Färöern, Grönland, Island, Polen, der Slowakei, Slovenien, der tschechischen Republik, Deutschland und Österriech wenden sich bitte an Skatteverkets utlandskontor in Malmö;  Arbeitgeber aus den übrigen Staaten wenden sich bitte an Skatteverkets utlandskontor in Stockholm.

Sie erreichen Skatteverket unter der folgenden Anschrift

Ihre sozialen Vergünstigungen in Schweden

Wenn Sie Mitglied des Sozialversicherungssystems eines anderen Staates sind oder wenn Sie in Schweden nur vorübergehend arbeiten, gilt die Regel, dass Sie nicht Mitglied des schwedischen Sozialversicherungssystems sind. Die Regeln sind so gestaltet, dass man nicht gleichzeitig in mehreren Ländern versichert sein kann.

Die schwedische Sozialversicherung umfasst verscheidene Arten von Vergünstigungen; sie beziehen sich auf Wohnort und Arbeitstelle.

Vergünstigungen, die sich auf Arbeit beziehen, decken verscheidene Formen von Einkommensverluste, beispielsweise Mutterschaftsgeld und Krankengeld. Wenn Sie einen schwedischen Arbeitgeber haben, jedoch ein ausländischer Arbeitnehmer sind, sind Sie zu diesen Vergünstigungen berechtigt.

Soziale Vergünstigungen, die sich auf den jeweiligen Wohnort beziehen, erhalten Sie in der Regel, wenn Sie ein Jahr oder länger in Schweden wohnen.

Für EU Bürger gelten besondere Regeln, die besagen, dass sie eventuell zu sowohl auf den Arbeitsort bezogenen als auch auf die Arbeit bezogenen Vergünstigungen berechtigt sein können, wenn die Arbeit 6 Monate lang ausschlieβlich in Schweden ausgeführt wird.

Försäkringskassan – die schwedische staatliche Allgemeine Versicherungskasse – prüft, ob eine Person in Schweden versichert ist und zu schwedischen sozialen Vergünstigungen berechtigt ist.

Wenn Sie nach Schweden kommen, um hier zu arbeiten, können Sie sich freiwillig bei Försäkringskassan melden. Diese Anmeldung hat keinen Einfluss auf Ihr eventuelles Recht auf soziale Vergünstigungen. 

Eine Person, die nach Schweden kommt, um hier zu wohnen, ohne im Register des schwedischen Einwohnermeldeamtes eingetragen zu sein, muss sich laut Gesetz bei Försäkringskassan anmelden.